如何認(rèn)定國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人員利用“影子公司”進(jìn)行非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)犯罪

2023-10-30

抓住經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)本質(zhì)綜合分析

國(guó)有公司、企業(yè)董事、經(jīng)理（以下簡(jiǎn)稱國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人員）違反競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)，利用職務(wù)便利經(jīng)營(yíng)與所任職公司、企業(yè)同類的營(yíng)業(yè)，獲取非法利益，搶占、損害國(guó)有公司、企業(yè)利益的行為屢有發(fā)生?，F(xiàn)實(shí)中，為掩人耳目，逃避監(jiān)督和懲處，國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人員通常不會(huì)以自己的名義來(lái)經(jīng)營(yíng)公司、企業(yè)，而是通過(guò)“影子公司”來(lái)實(shí)施此類行為。對(duì)于此類犯罪，我們認(rèn)為可從以下幾方面認(rèn)定處理。

刺破“面紗”，準(zhǔn)確識(shí)別和認(rèn)定“影子公司”。“影子公司”是指不自己出面、不以真實(shí)身份設(shè)立或者投資入股，通過(guò)一定方式掩蓋真實(shí)投資人、實(shí)際控制人，用于謀取不正當(dāng)利益甚至從事非法業(yè)務(wù)的公司、企業(yè)?，F(xiàn)實(shí)中，非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)犯罪中的“影子公司”主要有兩類：一是“隱名投資”式，即國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人員以他人名義出資設(shè)立、投資入股或?qū)嶋H控制公司、企業(yè)；二是“共同利益”式，即國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人員的配偶、子女等親屬和其他具有共同利益關(guān)系的特定關(guān)系人出資設(shè)立、投資入股或?qū)嶋H控制的公司、企業(yè)，國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人員與該類公司、企業(yè)實(shí)質(zhì)上形成利益共同體?！坝白庸尽睋碛姓鎸?shí)公司的所有外在形態(tài)，工商登記檔案、股東名冊(cè)、公司章程等一應(yīng)俱全，認(rèn)定“影子公司”，務(wù)必要刺破這些工商登記資料背后的“面紗”，深入查找真相。我們認(rèn)為，可以從以下五個(gè)方面綜合進(jìn)行分析，“揪出”隱身背后的真實(shí)投資人或?qū)嶋H控制人、共同利益人。一是看人物關(guān)系，不管是“隱名投資”式，還是“共同利益”式，國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人員和“影子公司”股東、實(shí)際控制人之間總有著千絲萬(wàn)縷的關(guān)系，如親屬關(guān)系、同學(xué)關(guān)系、朋友關(guān)系，乃至親屬的親屬、業(yè)務(wù)合作關(guān)系等等；二是看投資資金，對(duì)公司注冊(cè)資金、運(yùn)營(yíng)資金、增資擴(kuò)股資金和固定資產(chǎn)投資等資金收入進(jìn)行溯源，層層向前穿透，查清投資資金的最初來(lái)源；三是看實(shí)際管理，在公司業(yè)務(wù)開展、人事安排、資金使用等重大事項(xiàng)上，是否存在公司股東、高管以外的其他人員參與表決、作出決策、督促落實(shí)，甚至是操控股東會(huì)、董事會(huì)討論決定事項(xiàng)的情況；四是看獲利分紅，結(jié)合股東分紅記錄、銀行流水等證據(jù)，分析公司、公司股東、高管異常資金支出，查實(shí)公司利潤(rùn)分配的最終去向；五是看通訊聯(lián)系，重點(diǎn)關(guān)注公司成立、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)，如公司設(shè)立登記、注冊(cè)資本繳納、利潤(rùn)分配、重大業(yè)務(wù)招投標(biāo)、大宗商品購(gòu)銷等事件前后，公司股東、高管與相關(guān)人員是否有密集的電話或網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系。

抓住本質(zhì)，準(zhǔn)確判斷“經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)”。從犯罪構(gòu)成要件上看，非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)罪要求，“影子公司”與國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人員所任職公司、企業(yè)經(jīng)營(yíng)同一類別的業(yè)務(wù)，國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人員違反競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)參與“影子公司”實(shí)際經(jīng)營(yíng)，兩家公司形成競(jìng)爭(zhēng)或利益沖突關(guān)系，這是非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)行為區(qū)別于違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)行為的關(guān)鍵。何謂“同一類別的業(yè)務(wù)”，可從兩個(gè)層面把握。一是按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中的“小類”，結(jié)合國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的統(tǒng)計(jì)用產(chǎn)品分類目錄以及具體案情確定。二是“影子公司”經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)具有相似性或可替代性。對(duì)此類情況，還要綜合考慮兩家公司的經(jīng)營(yíng)地域、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、客戶群體是否重合或一致，“影子公司”是否形成對(duì)國(guó)有公司市場(chǎng)的搶占，國(guó)有公司業(yè)務(wù)量和利潤(rùn)變化等情況，實(shí)質(zhì)判斷“影子公司”是否經(jīng)營(yíng)了同類營(yíng)業(yè)。例如，某國(guó)有投資公司總經(jīng)理吳某利用職務(wù)之便獲知某融資項(xiàng)目需求，在未向公司報(bào)告的情況下，以自己實(shí)際控制的投資管理公司與客戶簽訂財(cái)務(wù)顧問(wèn)協(xié)議，運(yùn)作完成該融資項(xiàng)目，收取巨額財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)。該案中，雖然投資管理公司開展的“財(cái)務(wù)顧問(wèn)”業(yè)務(wù)不在國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，但該業(yè)務(wù)本質(zhì)上屬于提供融資服務(wù)，滿足市場(chǎng)上該國(guó)有投資公司潛在客戶群體的融資需求，故應(yīng)當(dāng)認(rèn)定構(gòu)成同類營(yíng)業(yè)。

把握關(guān)鍵，準(zhǔn)確區(qū)分此罪與彼罪。通過(guò)“影子公司”進(jìn)行非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)犯罪，往往易與同樣利用“影子公司”進(jìn)行的新型貪污、受賄犯罪混淆，對(duì)此要堅(jiān)持“經(jīng)營(yíng)獲利”這一實(shí)質(zhì)判斷標(biāo)準(zhǔn)，與其他犯罪進(jìn)行區(qū)分。一是看“影子公司”是否具備實(shí)際經(jīng)營(yíng)的能力，將其是否具有必要的場(chǎng)地、資金、技術(shù)、勞動(dòng)力投入，是否取得相關(guān)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)等情況調(diào)查清楚，“皮包公司”“三無(wú)公司”根本上就沒(méi)有經(jīng)營(yíng)能力，不需要討論是否經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)。二是看“影子公司”是否開展實(shí)際經(jīng)營(yíng)。非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)行為中“影子公司”的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，雖有國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人員利用職務(wù)便利的因素，但總體上仍屬于市場(chǎng)行為，具備市場(chǎng)交易的一般特征，也會(huì)受市場(chǎng)環(huán)境影響，面臨一定風(fēng)險(xiǎn)。因此，可以參考市場(chǎng)上同行業(yè)相當(dāng)規(guī)模公司的經(jīng)營(yíng)狀況，判斷“影子公司”是否開展實(shí)際經(jīng)營(yíng)，并通過(guò)審計(jì)明確經(jīng)營(yíng)獲利的數(shù)額。比如，某國(guó)有金屬公司董事長(zhǎng)楊某案中，楊某表面上是通過(guò)妻子控制的甲公司，以成本價(jià)從下屬企業(yè)乙公司購(gòu)進(jìn)國(guó)有金屬公司生產(chǎn)的銅桿轉(zhuǎn)賣獲利，貌似開展經(jīng)營(yíng)。但實(shí)際上，該項(xiàng)“經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)”系乙公司專門為楊某量身打造的、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的“商業(yè)機(jī)會(huì)”，銅桿未售出時(shí)的倉(cāng)儲(chǔ)、售出后運(yùn)輸均由乙公司負(fù)責(zé)。甲公司沒(méi)有成本投入，未開展實(shí)際經(jīng)營(yíng)，所謂的“經(jīng)營(yíng)獲利”本質(zhì)上是乙公司以市場(chǎng)交易形式輸送的利益。因此，該案應(yīng)重點(diǎn)查明甲公司未實(shí)際經(jīng)營(yíng)以及乙公司具有輸送利益的主觀故意，結(jié)合謀利情節(jié)認(rèn)定為受賄犯罪。三是看“影子公司”的獲利是否系實(shí)際經(jīng)營(yíng)所獲。在增加交易環(huán)節(jié)型的經(jīng)營(yíng)行為中，如果非法利益系通過(guò)位于中間環(huán)節(jié)的“影子公司”的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生，則構(gòu)成縱向競(jìng)爭(zhēng)類型的經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)；如果是假借“經(jīng)營(yíng)”的形式，將本應(yīng)確定屬于國(guó)有公司的財(cái)產(chǎn)收益轉(zhuǎn)移給自己控制的“影子公司”，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為截留國(guó)有財(cái)產(chǎn)的貪污行為。區(qū)分兩者要綜合考慮中間交易環(huán)節(jié)客觀上有無(wú)設(shè)置必要，“影子公司”是否具備經(jīng)營(yíng)能力、承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)收益是否確定可期等因素。例如，丙公司擬租賃某國(guó)有置業(yè)公司的房產(chǎn)，該國(guó)有置業(yè)公司經(jīng)理以職務(wù)身份與丙公司商定租賃價(jià)格后，以他人名義成立丁公司，采用丁公司先與該國(guó)有置業(yè)公司以較低價(jià)格簽訂租賃協(xié)議，再與丙公司簽訂轉(zhuǎn)租合同的形式，獲取租金差價(jià)。該案中，客觀上不存在增設(shè)轉(zhuǎn)租環(huán)節(jié)的需要，又因租賃價(jià)格已事先商定好，丁公司的轉(zhuǎn)租行為不承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，其所謂的經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)獲取的收益，實(shí)質(zhì)上是截留本應(yīng)屬于該國(guó)有置業(yè)公司的租金，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定構(gòu)成貪污罪。

據(jù)中國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察雜志

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